Читатели чаще спрашивают не «что такое НПД», а «мне выгоднее НПД или всё-таки открыть ИП». Ответ не универсальный — он зависит от суммы дохода, но зависимость почти линейная и легко считается на калькуляторе. Разбираем на цифрах 2026 года, где проходит порог, после которого стоит присматриваться к ИП.

Почему сравнение вообще имеет смысл

НПД и ИП на общей системе облагают один и тот же вид доходов — от услуг и работ физлицу. Разница только в механике: на НПД ставка фиксированная и низкая, но нет права нанимать людей и работать по некоторым видам деятельности. ИП может почти всё, но платит больше и должен вести учёт. Если ваш вид деятельности есть в перечне для НПД — сравнение имеет смысл. Если нет — вопрос не стоит, придётся идти в ИП.

Важная оговорка: ИП на едином налоге тут не участвует. С 2026 года единый налог остался только для четырёх видов деятельности — краткосрочная аренда жилья, часть строительных работ, такси и розничная торговля отдельными товарами. Для большинства услуг у ИП есть только общая система с подоходным налогом 20%, её и сравниваем.

Что платит каждый

НПД:

  • 10% с дохода от физлиц и от иностранных заказчиков — независимо от суммы;
  • 10% с дохода от белорусских организаций и ИП — в пределах 60 000 рублей в год, дальше 20% с суммы превышения;
  • взносы в ФСЗН уже включены в налог, отдельно платить не нужно;
  • с 1 июля 2026 — минимум 45 рублей в месяц, даже без единого чека.

ИП на общей системе:

  • 20% подоходного налога с чистого дохода (доходы минус документально подтверждённые расходы), а после 500 000 рублей в год — 30%;
  • взносы в ФСЗН отдельно: 35% от чистого дохода, но не меньше чем от 12 минимальных зарплат в год (в 2026 году это 10 296 рублей, минимальный взнос — 3 603,60 рублей в год, то есть около 300 рублей в месяц независимо от того, был ли доход вообще);
  • ведение учёта доходов и расходов, ежеквартальная отчётность.

Пример: доход 1500 рублей в месяц

Дизайнер получает 1500 рублей в месяц от белорусских заказчиков — физлиц и организаций. На НПД налог — 150 рублей (10%), на руках 1350. На ИП: подоходный налог 20% с чистого дохода (расходов почти нет, считаем от полной суммы) — 300 рублей, плюс минимальный взнос в ФСЗН — около 300 рублей в месяц. На руках — 900 рублей. Разница — 450 рублей в месяц в пользу НПД.

Пример: доход 6000 рублей в месяц

Разработчик зарабатывает 6000 рублей в месяц, преимущественно от иностранных клиентов. На НПД — стабильно 10% в любом случае, налог 600 рублей, на руках 5400. Если попытаться так же работать на ИП — подоходный налог 20% (при отсутствии крупных документально подтверждённых расходов) — 1200 рублей, взносы в ФСЗН по верхней границе для дохода такого уровня заметно выше минимальных 300 рублей. Разница легко превышает тысячу рублей в месяц не в пользу ИП.

Где НПД перестаёт быть однозначно выгоднее

Разница почти всегда в пользу НПД, пока доход не выходит за рамки, которые сам режим не поддерживает:

  • Нужен наёмный работник. НПД — строго сольный режим. Как только появляется помощник хотя бы на полставки — дальше только ИП или юрлицо.
  • Клиенты требуют работать через ИП или ООО. Некоторые компании принципиально не работают с физлицами-плательщиками НПД по внутренним причинам (закупки, документооборот) — тогда выбор не за вами.
  • Планируете вычитать расходы. На НПД налог считается с полного дохода, вычесть затраты на материалы, инструменты или подрядчиков нельзя. Если у вас высокая доля расходов в выручке — например, покупка материалов для перепродажи (хотя перепродажа на НПД и так запрещена) или дорогое оборудование для работы — ИП с учётом чистого дохода может оказаться выгоднее даже при более высокой ставке.
  • Доход от белорусских организаций уже подобрался к 60 000 рублей в год. После этого порога ставка на НПД по такому доходу вырастает до 20% — почти как у ИП, но взносы в ФСЗН всё равно остаются включёнными, так что разрыв сокращается, но не исчезает полностью.

Что делать, если доход уже большой

Если доход стабильно превышает несколько тысяч рублей в месяц, а деятельность есть в перечне для НПД — не спешите переходить на ИП только из-за суммы. Посчитайте свои реальные расходы: если их немного, НПД почти всегда выгоднее по деньгам на руки при любом доходе от белорусских физлиц и иностранных заказчиков. Единственный жёсткий потолок — вы физически не сможете вырасти дальше сольной работы, а как из этого потолка вырасти в ИП или ООО, если команда всё же понадобится, — в пошаговой инструкции старта своего дела. Сам выбор идеи для статуса НПД — в большой подборке идей для своего дела.

Источники: