Закажите рекламу у блогера или запустите таргет в соцсети — и по закону вы должны сами посчитать и заплатить государству ещё 20% от суммы, которую отдали за размещение. Не блогер, не рекламное агентство — вы, как рекламодатель. С 2026 года в Налоговом кодексе уточнили одну деталь этого сбора — повод разобраться, как он устроен целиком, потому что многие предприниматели о нём просто не знают.

Что за сбор и откуда он взялся

Сбор за размещение (распространение) рекламы ввёл указ президента от 31.03.2022 №131 «О развитии средств массовой информации». Действует с 1 мая 2022 года — то есть это не новость, но норма, о которой вспоминают в основном постфактум, когда приходит требование из налоговой.

Смысл сбора простой: деньги идут на поддержку государственных СМИ. Формально это не налог, а именно сбор — но платить его обязательно, и налоговая администрирует его так же строго, как обычные налоги.

Кто платит и за что

Плательщик — рекламодатель: юридическое лицо или ИП, зарегистрированные в Беларуси, которые заказывают рекламу своих товаров, услуг или бренда. Это касается любой системы налогообложения — единый налог, УСН или общий режим не освобождают от сбора, потому что он существует отдельно от того, как вы платите налог с дохода. (Рекламные агентства, которые размещают в Беларуси рекламу для иностранных заказчиков, — случай особый: тогда плательщиком становится само агентство, но это не про типичного предпринимателя, который покупает рекламу для своего бизнеса.)

Физлица и государственные рекламодатели сбор не платят.

Объект — размещение и распространение рекламы на территории Беларуси, включая интернет: таргет в соцсетях, контекстную рекламу, посты у блогеров, баннеры на сайтах. База для расчёта — стоимость фактически оказанных вам услуг по размещению рекламы, без НДС. Проще говоря: сколько вы заплатили за саму услугу продвижения — агентству, площадке, блогеру или фрилансеру-таргетологу.

Важная деталь для интернет-рекламы: не имеет значения, на какой платформе она вышла — в белорусском сегменте сети или за его пределами (соцсети, мессенджеры, зарубежные площадки). Если реклама направлена на пользователей, которые находятся в Беларуси, сбор всё равно нужно платить — то, что площадка иностранная, ничего не меняет.

Ещё одна вещь, которая часто путает: сбором облагается именно размещение рекламы — то, что доводит её до аудитории, — а не её производство. Если вы платите дизайнеру за макет, типографии за печать плакатов или монтажникам за установку баннера на щит, эти услуги сбором не облагаются вообще. Сбор возникает только на той части расходов, которая оплачивает сам показ или публикацию. Держите это в голове, когда согласовываете смету с агентством: если в одном счёте смешаны разработка и размещение, для сбора имеет значение только вторая часть.

Сколько платить: 10% или 20%

Ставка зависит от вида рекламы:

  • 10% — наружная реклама (билборды, растяжки) и реклама на транспортных средствах: как снаружи, на кузове, так и внутри салона — но только если это транспорт общего пользования (автобусы, троллейбусы и маршруты, которые входят в официальные перечни перевозчиков).
  • 20% — всё остальное, включая интернет-рекламу (таргет, контекст, реклама у блогеров) и рекламу внутри салонов любого транспорта, который не относится к общественному.

Если арендуете место под наружную конструкцию — щит, стелу, светодиодный экран, — сама аренда места (плата за использование городской среды) сбором не облагается. Сбор возникает отдельно, когда на этой конструкции размещают конкретную рекламу.

Пример: реклама в соцсетях

Кофейня заказала за квартал таргет в соцсетях на 300 рублей и три интеграции у блогеров на 500 рублей. Итого услуги по размещению — 800 рублей. Сбор по ставке 20% — 160 рублей, которые владелец кофейни должен посчитать и заплатить сам, отдельно от стоимости самой рекламы.

Пример: где именно висит реклама решает ставку

Автосервис разместил рекламу внутри салона автобуса «Минсктранса» на квартал за 200 рублей — это транспорт общего пользования, ставка 10%, сбор 20 рублей. Разместил бы ту же рекламу за те же деньги внутри салона частной маршрутки, которая не входит в перечень перевозчиков общего пользования, — ставка была бы 20%, а сбор вдвое больше, 40 рублей. Разница не в самой рекламе, а в статусе перевозчика.

Что именно уточнили с 2026 года

Формальный повод для этого текста — техническая правка в законе от 30.12.2025 №127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» (тот же документ, который с 1 июля 2026 года переписал правила для НПД). Она изменила статью 307-15 Налогового кодекса.

До 2026 года формулировка была двусмысленной. В тексте было прямо сказано, что 10% применяется «в том числе» при размещении рекламы внутри салонов транспорта общего пользования. Оборот «в том числе» намекал, что это лишь частный случай более широкой категории — рекламы «на транспортных средствах» вообще, а значит, по такой логике 10% могла распространяться и на рекламу внутри салона любого другого транспорта, не только общественного.

С 1 января 2026 года эту неясность устранили — но не расширением льготы, а её сужением до точной формулировки. Теперь однозначно: 10% — только для рекламы внутри салонов транспорта общего пользования, то есть перевозчиков из официальных перечней, которые утверждают местные исполкомы (в Минске такой перечень утвердил Мингорисполком, в него входит «Минсктранс»). Реклама внутри салона любого другого транспортного средства — частного такси, маршрутки не из перечня, служебного автомобиля — теперь чётко облагается по общей ставке 20%. А реклама на кузове или поверхности транспортного средства, снаружи, — по‑прежнему 10% в любом случае, независимо от того, общественный это транспорт или нет.

Когда сбора нет

Налоговый кодекс прямо выводит несколько видов рекламы из-под сбора — у них просто нет объекта налогообложения, сколько бы вы за них ни заплатили:

  • социальная реклама и реклама мероприятий, которые проводятся с участием государственных органов;
  • реклама на досках объявлений — в законе нет чёткого определения, но МАРТ поясняет: это, как правило, небольшие бумажные объявления (обычно не крупнее формата А5) у входа в здание — у подъездов, на остановках, на отдельно стоящих стендах;
  • реклама внутри зданий, помещений и сооружений. Это касается многих небольших бизнесов напрямую: постер у кассы, наклейка на двери кафе, указатель или баннер внутри торгового центра, реклама в лифте, на почтовом ящике, на экране платёжного терминала или банкомата — всё это реклама «внутри помещения», и сбором она не облагается, даже если вы заплатили за размещение владельцу здания;
  • реклама на официальных сайтах госорганов и в СМИ, где редакция — тоже госорган;
  • поддержка организациям физической культуры и спорта — если по договору именно спортивная организация выступает рекламораспространителем. Круг таких организаций с 1 января 2026 года определяет уже другой указ — №337 вместо истёкшего №191, так что перед тем как договариваться со спортклубом о рекламе, стоит сверить, входит ли он в актуальный перечень.

Отдельная история — реклама на собственных ресурсах: на своём сайте, в своих аккаунтах в соцсетях или на собственном транспортном средстве. Если вы не платите за размещение третьей стороне, платить не с чего: базой для сбора служит стоимость услуги по размещению, а если никто эту услугу вам не оказывал, считать не от чего.

Есть и льгота на уровне самого статуса плательщика: организации, где сотрудники с инвалидностью составляют 30% и более от штата, а также учреждения системы исполнения наказаний МВД, вообще не признаются плательщиками сбора.

Что делать

  1. Считайте расходы на рекламу поквартально — сбор считается за календарный квартал, а не за каждую сделку отдельно.
  2. Закладывайте сбор в бюджет заранее: 20% сверху на любую интернет-рекламу и рекламу у блогеров, 10% — на наружку и рекламу на транспорте. Если рекламируетесь внутри салона транспорта, уточняйте у перевозчика, входит ли он в перечень транспорта общего пользования — от этого зависит, 10% или 20%.
  3. Уточняйте у агентства или блогера, входит ли сбор в стоимость по договору — по умолчанию это ваша обязанность, а не исполнителя, и никто не обязан напоминать вам о ней.
  4. Проверяйте, что в договоре (или акте, счёте, приложении к нему) отдельной строкой прописана именно стоимость услуги по размещению рекламы — без этого договор формально нарушает закон, а вам будет не от чего считать сбор. Если платите за комплекс услуг — дизайн, печать, монтаж и собственно размещение, — просите, чтобы стоимость размещения была выделена отдельно: сбор считается только с неё.
  5. Подавайте расчёт в налоговую не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, и платите сбор не позднее 22-го числа.
  6. Если реклама только на собственном сайте, в своих соцсетях или на своём транспорте без оплаты продвижения, на доске объявлений или внутри помещения (у себя в кафе, в ТЦ) — сбора нет вообще, отчитываться не нужно.

Источники:

  • Указ Президента Республики Беларусь от 31.03.2022 №131 «О развитии средств массовой информации» — pravo.by
  • Закон Республики Беларусь от 30.12.2025 №127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» — pravo.by
  • Сбор за размещение (распространение) рекламы: официальные разъяснения, плательщики, ставки, сроки уплаты — nalog.gov.by
  • Сбор за размещение рекламы: кто и сколько должен платить, полный перечень исключений из объекта обложения — etalonline.by
  • Разбор правки в ст. 307-15 НК: что именно уточнили в ставке 10% для рекламы в салонах транспорта — ilex.by
  • Разъяснения МАРТ по Указу №131 в формате «вопрос-ответ»: договоры, здания и помещения, доски объявлений, интернет-реклама — gb.by